Die Frage der Besteuerung ist eine der wichtigsten bei der Gründung eines eigenen Unternehmens. Komplexe Steuerregeln und viele Artikel und Absätze von Gesetzen können zu unangenehmen Überraschungen und zusätzlichen Kosten führen. Die Einführung eines vereinfachten Steuersystems (USN) ist jedoch für viele Unternehmer zu einer echten Rettung geworden. Aber wie kann man berechnen, wie viel Steuern Sie für die USN zahlen müssen und was sind ihre Merkmale?
Das vereinfachte Steuersystem ermöglicht es, die Schwierigkeiten und Schwierigkeiten der Buchhaltung zu beseitigen und die Steuerlast erheblich zu reduzieren. Im Gegensatz zum herkömmlichen Steuersystem, bei dem Unternehmen verpflichtet sind, doppelte Aufzeichnungen zu führen und Erklärungen für mehrere Steuern einzureichen, können Unternehmer bei USN von der Buchhaltung und Steuerberichterstattung befreit werden.
Es ist erwähnenswert, dass die Einführung von USN ihre Grenzen hat. In erster Linie ist dieses System für kleine und mittlere Unternehmen konzipiert: Einzelunternehmer und gemeinnützige Organisationen, deren Gesamtumsatz einen bestimmten Betrag pro Jahr nicht übersteigt. Darüber hinaus sollte das Unternehmen für die Verwendung von USN nicht Teil einer Holding, einer Tochtergesellschaft oder einer Tochtergesellschaft sein und in einigen Wirtschaftszweigen, in denen ein besonderes Steuerregime gilt, keine Tätigkeit ausüben.
Berechnung der Steuer und Merkmale des vereinfachten Systems
Der Steuersatz für Unternehmen, die das vereinfachte System anwenden, beträgt 6% des Gesamteinkommens. Dies bedeutet, dass die Bemessungsgrundlage als Differenz zwischen dem Gesamtbetrag der Einnahmen und Ausgaben des Unternehmens berechnet wird.
Für die Berechnung der Steuer nach einem vereinfachten System müssen auch einige Einschränkungen berücksichtigt werden. Die Höhe des Unternehmenseinkommens, bei dem ein vereinfachtes System verwendet werden kann, darf bestimmte gesetzlich festgelegte Grenzwerte nicht überschreiten. Darüber hinaus können bestimmte Arten von Vorteilen und Steuerabzügen im vereinfachten System nicht verwendet werden.
Es ist wichtig zu beachten, dass diese Art der Besteuerung freiwillig ist. Unternehmen können wählen, ob sie ein vereinfachtes System anwenden oder andere Formen der Besteuerung verwenden möchten.
Die Berechnung der Steuer nach einem vereinfachten System erfolgt in der Regel vierteljährlich. Jedes Quartal muss das Unternehmen die Tatsache der Einnahmen und Ausgaben bestätigen und die Höhe der Steuer berechnen. Im Falle einer falschen Berechnung oder Nichtlieferung der erforderlichen Unterlagen kann dem Unternehmen eine zusätzliche Steuerbelastung oder eine eventuelle Geldstrafe auferlegt werden.
Ein vereinfachtes Steuersystem kann für Unternehmen mit geringen Gewinnen oder kleinen Geschäftsvolumina von Vorteil sein. Dieses System reduziert die Verwaltungskosten für die Buchhaltung und die Berechnung von Steuern, was für kleine und mittlere Unternehmen ein wichtiger Faktor ist.
Grundprinzipien
Das Hauptprinzip eines vereinfachten Steuersystems ist die Festlegung eines festen Steuerregimes für Unternehmer mit einem bestimmten Einkommensvolumen. Bei dieser Regelung wird die Bemessungsgrundlage auf der Grundlage des Umsatzes oder Einkommens und nicht auf der Grundlage des Gewinns bestimmt.
Im vereinfachten Steuersystem gibt es zwei Arten: vereinfachtes Steuersystem (USN) und eine einheitliche Steuer auf zugerechnetes Einkommen (ENVD). Das USN wird für bestimmte Aktivitäten und das ENVD für bestimmte Kategorien von Unternehmern verwendet.
USN ist in zwei Arten unterteilt: USN Einkommen (USN 6%) und USN Einkommen abzüglich Ausgaben (USN 15%). Im Falle von USN Einkommen wird die Bemessungsgrundlage durch die Formel bestimmt: Umsatz – Ausgaben. Bei USN Einkommen abzüglich Ausgaben wird die Bemessungsgrundlage bereits nach der Formel bestimmt: Einnahmen – Ausgaben – Versicherungsprämien.
Die einheitliche Steuer auf zugerechnetes Einkommen (ENVD) ist für bestimmte gesetzlich definierte Aktivitäten anwendbar. Im Gegensatz zum USN ist es für den USV notwendig, einen festen Prozentsatz des zugerechneten Einkommens zu zahlen, der von den staatlichen Behörden bestimmt wird.
Bei der Auswahl eines vereinfachten Steuersystems müssen Unternehmer berücksichtigen, dass es seine Grenzen hat und nicht für alle Aktivitäten anwendbar ist. Es sollte auch berücksichtigt werden, dass das vereinfachte Steuersystem kein Recht auf die Wiederherstellung der Mehrwertsteuer gewährt und keine Berücksichtigung für die Zwecke der Einkommensteuer vorsieht.
Die Grundprinzipien des vereinfachten Steuersystems bestehen daher in der Festlegung eines festen Steuerregimes, der Festlegung der Bemessungsgrundlage auf der Grundlage von Einnahmen oder Einkommen und der Anwendung spezieller Steuerregime – USN und ENVD.
Höhe des Steuersatzes und Abrechnungsverfahren
Die Höhe des Steuersatzes für das vereinfachte Steuersystem hängt vom gewählten Modus ab: eine einzelne Steuer auf zugerechnetes Einkommen oder ein vereinfachter Steuersatz auf Gewinne.
Eine einheitliche Steuer auf das zugerechnete Einkommen sieht die Zahlung einer Steuer in einem festen Betrag vor, ohne das reale Einkommen und die Ausgaben des Unternehmers zu berücksichtigen. Die Einheitssteuersätze für das zugerechnete Einkommen werden je nach Art der Tätigkeit und dem Standort des Unternehmens festgelegt.
Der vereinfachte Einkommensteuersatz sieht die Zahlung einer Steuer auf der Grundlage des tatsächlichen Gewinns des Unternehmers vor. Der Satz dieser Steuer beträgt 6% des Einkommens und hängt vom Umsatz ab, wenn das jährliche Einkommen 5 Millionen Hryvnias und 15% nicht überschreitet, wenn es überschreitet.
Die Berechnung der Steuer erfolgt in beiden Fällen unabhängig vom Steuerzahler auf der Grundlage der eingereichten Erklärungen. Für eine einheitliche Einkommenssteuer wird eine spezielle vereinfachte Erklärung verwendet, für einen vereinfachten Einkommensteuersatz wird eine vereinfachte Rechnungslegung verwendet.
Merkmale der Zahlung von Steuern
Die Zahlung von Steuern nach dem vereinfachten Steuersystem hat seine eigenen Merkmale, die bei Berechnungen berücksichtigt werden müssen.
Die Hauptsteuer, die Unternehmer zahlen, die nach einem vereinfachten System arbeiten, ist die Einkommensteuer des Unternehmens. Seine Größe hängt von der Art der Tätigkeit des Unternehmens ab und kann als bestimmter Prozentsatz des Umsatzes oder der Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben berechnet werden.
Neben der Gewerbesteuer kann bei einem vereinfachten Steuersystem auch eine Gewerbesteuer gezahlt werden, wenn sie einen bestimmten Wert übersteigt.
Es ist wichtig zu beachten, dass Unternehmer bei einem vereinfachten Steuersystem bestimmte Arten von Ausgaben, wie Abschreibungen, Werbe- und Marketingkosten sowie Lohnkosten, nicht berücksichtigen können. Dies sollte auch bei der Berechnung des Steuerbetrags berücksichtigt werden.
Bei der Zahlung von Steuern nach dem vereinfachten Steuersystem sind Unternehmer verpflichtet, ihre Einnahmen und Ausgaben zu erfassen, da die Grundlage für die Berechnung der Steuer die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben ist. Dazu werden häufig Programme und Online-Dienste verwendet, um die Einnahmen und Ausgaben eines Unternehmens zu erfassen.
| Merkmale der Erträge- und Ausgabenrechnung | Richtlinien für die Buchhaltung |
|---|---|
| Unternehmensgewinne | Alle Erträge des Unternehmens (aus dem Verkauf von Waren, Dienstleistungen und anderen Operationen) müssen in der Buchhaltung erfasst werden. Die Erträge können sowohl als Geldbetrag als auch in Form von Sachleistungen berechnet werden. |
| Betriebskosten | Alle mit seiner Tätigkeit verbundenen Kosten des Unternehmens müssen in der Buchhaltung erfasst werden. Dazu gehören die Kosten für Rohstoffe und Materialien, die Löhne, die Vermietung von Räumlichkeiten und Geräten, die Transportkosten und andere Kosten. |
| Steuerabzüge | Um die Steuerlast zu reduzieren, können Unternehmer Steuerabzüge verwenden. Zum Beispiel Abzüge für Verluste, Steuern, die an andere Budgets gezahlt wurden, Erstattung der Mehrwertsteuer und andere Abzüge. |
Bitte beachten Sie, dass Sie bei der Umstellung auf ein vereinfachtes Steuersystem unbedingt einen Steuerexperten konsultieren und alle Besonderheiten und gesetzlichen Anforderungen für Ihre Tätigkeit berücksichtigen müssen.
